Евгения Мемрук бухгалтер

Массовые уведомления по дроблению: как реагировать и что отвечать Давайте так: сейчас все вызовы/уведомления/письма делятся на 2 категории. Первая: рассылка по формальным критериям (брат, сват, жена и тд). Там налоговая не анализирует вид деятельности, оборот, ККТ и прочее. Это централизованная ист…

Массовые уведомления по дроблению: как реагировать и что отвечать Давайте так: сейчас все вызовы/уведомления/письма делятся на 2 категории. Первая: рассылка по формальным критериям (брат, сват, жена и тд). Там налоговая не анализирует вид деятельности, оборот, ККТ и прочее. Это централизованная история. Тут вот что можно ответить: Я осуществляю предпринимательскую деятельность самостоятельно, в собственных интересах, несу расходы за свой счёт, имею собственных клиентов и расчётный счёт. Иные лица, упомянутые в уведомлении, являются самостоятельными субъектами предпринимательской деятельности. Давать пояснения за их деятельность я не имею возможности и правовых оснований — каждый из них вправе представить пояснения самостоятельно. Наличие родственных отношений само по себе не свидетельствует о дроблении бизнеса (Письмо ФНС от 16.07.2024 № БВ-4-7/8051@). Прошу считать настоящие пояснения ответом на уведомление. Второй случай - реальная отработка дробления (камералят 2025 год и нашли конкретно по вам явные признаки и расписали их). Тут надо обязательно привлекать налогового юриста и реально смотреть вашу модель и строить линию защиты. Но, если у вас первый вариант пока, а дробление реально есть, то не лишним будет проконсультироваться с бухгалтером или налоговым консультантом. Евгения Мемрук бухгалтер

Новые правила в платежах на перечисление в бюджет с 1 апреля С 1 апреля для фактического получателя безналичных средств определены особенности при заполнении полей платежки 16 «Получатель», 61 «ИНН» и 103 «КПП» (пп. 15–17 приложения № 1 к приказу Минфина от 16.05.2025 № 58н, далее – приказ № 58н).…

Новые правила в платежах на перечисление в бюджет с 1 апреля С 1 апреля для фактического получателя безналичных средств определены особенности при заполнении полей платежки 16 «Получатель», 61 «ИНН» и 103 «КПП» (пп. 15–17 приложения № 1 к приказу Минфина от 16.05.2025 № 58н, далее – приказ № 58н). В качестве фактического получателя указывают администратора доходов бюджета, который управляет перечисленными ему средствами. Например, платежи по налогам администрирует ФНС, страховые взносы на травматизм – СФР, таможенный сбор – ФТС и так далее. В платежке необходимо указать сокращенное наименование такого администратора (п. 23 правил из приложения № 2 к приказу № 58н). Бывает так, что перевод в бюджет делает не тот, кто фактически рассчитывается с бюджетом, а другое лицо вместо него – законный представитель (например, руководитель организации, имеющий право действовать без доверенности) или уполномоченный представитель (по доверенности). Сделать перевод может и иное лицо. Для таких случаев в платежке предусмотрены особенности заполнения данных о лице, делающем перевод, и о фактическом плательщике. Фактическим плательщиком считается лицо, которое имеет обязательство перед получателем средств, но не переводит средства само (п. 2 примечания к приложению № 12 к положению Банка России от 29.06.2021 № 762-П). В этом случае, например, в поле 108 платежки указывают идентификатор сведений о фактическом плательщике, а в поле 101 – показатель статуса фактического плательщика. В поле платежки 24 «Назначение платежа» в случае внесения единого налогового платежа теперь обязательно указывать «ЕНП» (п. 33.12 приложения № 2 к приказу № 58н). Если указать в поле 24 иное значение, налоговая самостоятельно определит принадлежность полученных средств к ЕНП. По новым правилам в поле 8 «Плательщик» ИП, лица, занятые частной практикой, КФХ и обычные физлица не будут указывать адрес регистрации по месту жительства или по месту пребывания (п. 1 приложения № 1 к приказу № 58н). А в поле 60 при внесении средств нотариусы, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также главы КФХ будут указывать свой ИНН (п. 2 приложения № 1 к приказу № 58н). Евгения Мемрук бухгалтер

Оценка риска налоговой проверки в 1С Сегодня полезное, очень актуально в свете предстоящей отчетности. Ловите подробную инструкцию, как в 1С:Бухгалтерии предприятия самостоятельно оценить риск выездной налоговой проверки. ФНС использует 12 критериев для отбора компаний на проверку. В программе мож…

Оценка риска налоговой проверки в 1С Сегодня полезное, очень актуально в свете предстоящей отчетности. Ловите подробную инструкцию, как в 1С:Бухгалтерии предприятия самостоятельно оценить риск выездной налоговой проверки. ФНС использует 12 критериев для отбора компаний на проверку. В программе можно сформировать отчет «Оценка риска налоговой проверки», который покажет, по каким из этих критериев у вас есть проблемы, например, высокая доля НДС к вычету, длительные убытки или аномальная налоговая нагрузка. В инструкции пошагово показали, где найти отчет, как его сформировать по нужному периоду, как читать результат и как расшифровать показатели и проверить их по данным учета. Смотрите урок, сохраняйте видео себе и делитесь с коллегами, чтобы своевременно увидеть риски и устраните их. Евгения Мемрук бухгалтер

А тем временем на сайте БухЭкспо уже появилась программа. Темы и спикеры еще не все (пока ведем переговоры и будут дополнения), но уже можно зайти и посмотреть, утвержденные доклады. Например: — Главные вызовы налоговой реформы: что бизнесу оказалось сложнее всего; — АСК: как ФНС использует big da…

А тем временем на сайте БухЭкспо уже появилась программа. Темы и спикеры еще не все (пока ведем переговоры и будут дополнения), но уже можно зайти и посмотреть, утвержденные доклады. Например: — Главные вызовы налоговой реформы: что бизнесу оказалось сложнее всего; — АСК: как ФНС использует big data против незаконных налоговых схем; — Проверки ККТ: новые регламенты ФНС; — НДС и цена договора: как учитывать позицию судов и ФНС; — Примеры дел на аутсорсеров (обвинения по ст. 199 УК и 187 УК); — Законная налоговая оптимизация: стратегии и рабочие кейсы-2026. Остальные темы смотрите на сайте, на днях программа будет уже и в приложении, сможете составлять собственное расписание. Напомню, в этом году БухЭкспо будет идти 2 дня, 50+ спикеров – ведущие эксперты отрасли, представители ФНС, методологи, разработчики и даже Павел Кочкин. Смотрите программу и бронируйте билет, пока цена не выросла (повышение 23 апреля). [Смотреть программу] Реклама. ООО «Бухивент», ИНН 7708453515

Как физлицу нанять иностранца по договору ГПХ Очевидно, налоговая стала больше внимания обращать на сделки ГПХ между физлицами-россиянами и иностранцами. Например, это когда нанимают домработницу-филиппинку, репетитора по языку из Китая или водителя из Казахстана. В нашем чате пишут, что многие нач…

Как физлицу нанять иностранца по договору ГПХ Очевидно, налоговая стала больше внимания обращать на сделки ГПХ между физлицами-россиянами и иностранцами. Например, это когда нанимают домработницу-филиппинку, репетитора по языку из Китая или водителя из Казахстана. В нашем чате пишут, что многие начали получать «письма счастья» из ИФНС.  Рассказываем, какие обязанности у заказчика по таким договорам: какие ведомства надо уведомлять, какие документы запрашивать и какую отчетность подавать.  Итак, сначала главное: россияне без статуса ИП вправе нанимать иностранцев в качестве подрядчиков или исполнителей по гражданско-правовым договорам (п. 3 ст. 13 Закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ).  О заключении договора обязательно сообщают в МВД по субъекту РФ, если приезжий – не гражданин Белоруссии. На сообщение отведено три рабочих дня. Уведомить МВД можно лично, заказным письмом с уведомлением о вручении или через портал «Госуслуги» (п. 8 ст. 13 Закона № 115-ФЗ, п. 2 Порядка из Приложения № 9 к приказу МВД от 30.07.2020 № 536). Важно определить правовой статус иностранца. Он может: — постоянно проживать в РФ (иметь вид на жительство); — временно проживать в РФ (иметь разрешение на временное проживание (РВП)); — временно пребывать в РФ. У временно пребывающих в РФ все зависит от необходимости иметь визу. Визовые иностранцы предъявляют разрешение на работу, а заказчик оформляет разрешение на привлечение их к работе. Например – если взяли няню из Китая как носителя языка. А безвизовые иностранцы предъявляют патент. Например, патент должен быть у разнорабочего из Таджикистана. Исключение – временно пребывающие граждане Евразийского экономического союза (Белоруссия, Казахстан, Киргизия, Армения) – им разрешение на работу или патент не нужны (ст. 97 Договора о ЕАЭС). У любого иностранца запрашивают документ, удостоверяющий личность, и номер СНИЛС. Если СНИЛС нет, заказчик подает документы в СФР и регистрирует иностранца в системе российского персучета. Если заказчик – принимающая сторона и обеспечивает приезжего жильем, его важно поставить на миграционный учет. Уведомление в МВД подают в течение семи рабочих дней.  Из хороших новостей: заказчик (обычный россиянин без статуса ИП) не является налоговым агентом по НДФЛ и не отправляет в налоговую расчет 6-НДФЛ. С дохода по договору ГПХ иностранец сам вносит российский НДФЛ и сдает декларацию.  А вот страховые взносы по единому тарифу заказчик платит. И не позднее следующего рабочего дня сдает в СФР подраздел 1.1 подраздела 1 формы ЕФС-1 о факте заключения договора ГПХ с иностранцем. Евгения Мемрук бухгалтер

Новости для ИП, утративших право на ПСН или на освобождение от НДС при УСН В новом законопроекте уточняют правила расчета доходов ИП за 2025 год для сравнения с лимитом в 20 млн руб. Авторы инициативы предлагают не учитывать доходы в виде процентов по счетам и вкладам ИП в российских банках (появит…

Новости для ИП, утративших право на ПСН или на освобождение от НДС при УСН В новом законопроекте уточняют правила расчета доходов ИП за 2025 год для сравнения с лимитом в 20 млн руб. Авторы инициативы предлагают не учитывать доходы в виде процентов по счетам и вкладам ИП в российских банках (появится новый абз. 10 п. 1 ст. 145 НК).  Лимит в 20 млн руб. – это сумма, при превышении которой ИП на патенте утратили право с 1 января 2026 года применять ПСН, слетели на ОСН или УСН и стали налогоплательщиками НДС. А ИП на УСН при превышении этой суммы утратили с 1 января 2026 года право на освобождение от НДС при реализации. В самом начале налоговой реформы лимит по доходам для таких случаев составлял 60 млн руб. Его снизили до 20 млн руб. внезапно, в конце 2025 года, когда все ориентировались на прежнее ограничение. В результате многие ИП оказались с 2026 года налогоплательщиками НДС, а некоторые вообще «слетели» с ПСН на ОСН, что привело к многократному увеличению налоговой нагрузки. Предложенные изменения коснутся ИП на УСН с доходом за 2025 год свыше 20 млн руб., но не более 60 млн руб. Они не будут учитывать для сравнения с лимитом доходы 2025 года в виде процентов по счетам и вкладам в российских банках. В результате общая сумма доходов 2025 года уменьшится. Так что некоторые ИП «впишутся» в лимит в 20 млн руб. за 2025 год и получат освобождение от НДС при УСН с 1 января 2026 года. То же самое касается ИП, утративших право на применение ПСН с 1 января 2026 года. Они не будут учитывать для сравнения с лимитом в 20 млн руб. доходы 2025 года в виде процентов по счетам и вкладам в российских банках. Некоторые из них вернут себе право применять ПСН с 1 января 2026 года и утратят статус налогоплательщиков НДС. Эта инициатива тесно связана с изменениями в НК, вступившими в силу с 1 января 2026 года. Теперь для ИП на спецрежимах полностью отменено освобождение от НДФЛ доходов в виде процентов по вкладам и остаткам на счетах в российских банках. Если раньше такие проценты формировали доходы ИП, например, по УСН или АУСН, то с 2026 года они в любом случае облагаются НДФЛ.  Поэтому логично, что за 2025 год такие доходы ИП решили исключить при сравнении с лимитом в 20 млн руб. Евгения Мемрук бухгалтер

Новости об НДС при УСН по переходящим договорам  Законодатели приготовили изменение в НК для налогоплательщиков УСН, утративших право на освобождение от НДС. Планируемое новшество касается переходящих договоров, когда предоплата получена без НДС, а при отгрузке налог уже начисляется. На сумму так…

Новости об НДС при УСН по переходящим договорам  Законодатели приготовили изменение в НК для налогоплательщиков УСН, утративших право на освобождение от НДС. Планируемое новшество касается переходящих договоров, когда предоплата получена без НДС, а при отгрузке налог уже начисляется. На сумму такого НДС разрешат уменьшать доходы по УСН за период отгрузки. Как вы знаете, если налогоплательщик УСН в 2025 году не начислял НДС при соблюдении лимита в 60 млн руб., но превысил лимит в 20 млн руб., то с 1 января 2026 года он начисляет НДС при реализации.  Если он получил предоплату в 2025 году, а имущество, работы или услуги отгрузил в 2026 году, то при получении предоплаты в 2025 году НДС не начисляется. Однако при отгрузке в 2026 году начислять налог нужно, так как права на освобождение уже нет. Проблема возникает, если в длящемся договоре не предусмотрено увеличение цены на сумму НДС. Тогда все зависит от согласия контрагента доплатить НДС в 2026 году.  Если он согласен доплатить, можно заключить допсоглашение и увеличить договорную цену с 1 января 2026 года, включив в нее: - Или полную сумму НДС (например, по ставке 5% или 22%), которую доплатит контрагент; – Или половину (либо иную часть) от суммы НДС, разделив тем самым с контрагентом неблагоприятные имущественные последствия. Если контрагент не согласен доплачивать, есть два варианта - начислять НДС за свой счет или судиться. Судебная практика позволяет выиграть спор и отсудить у контрагента половину НДС (см. постановление Конституционного суда от 25.11.2025 № 41-П).  Но можно обойтись без суда - начислить НДС при отгрузке в 2026 году по расчетной ставке (например, 5/105 или 22/122), то есть извлечь налог из прежней договорной цены. ФНС разрешила это в п. 16 Методических рекомендаций из письма от 30.12.2025 № СД-4-3/11836@. Так НДС окажется меньше, чем если бы его начисляли по прямой ставке (например, 5% или 22%). В прошлом году ФНС позволяла поставить такой НДС в уменьшение доходов по УСН. Но не уточняла, за какой период уменьшать доходы - за период получения предоплаты или за период отгрузки (п. 16 Методических рекомендаций из письма от 17.10.2024 № СД-4-3/11815@).  По мнению УФНС России по г. Москве, уменьшать доходы по УСН необходимо в том квартале, на который пришлась отгрузка (письмо от 23.04.2025 № 15-07/023385@). А вот Минфин выступал против и запрещал уменьшать доходы по УСН на сумму НДС, предъявленного контрагенту после утраты права на освобождение (письмо от 10.04.2025 № 03-07-11/35779). Сейчас этот вопрос решится окончательно, а правило об НДС при УСН в переходный период закрепят в НК (появится новый абз. 2 п. 1 ст. 346.15 НК). Согласно свежему законопроекту, на сумму НДС, начисленного при отгрузке после утраты права на освобождение, налогоплательщики смогут уменьшать доходы по УСН за период отгрузки. Евгения Мемрук бухгалтер

БухЭкспо-2026: завтра цена вырастет Напоминаем, что завтра стоимость билетов на БухЭкспо-2026 увеличится.   Если планируете быть — успевайте купить по текущей цене. Форум пройдет 17–18 июня в Центре международной торговли, Москва.   2000 участников и 50+ спикеров: эксперты, представители госоргано…

БухЭкспо-2026: завтра цена вырастет Напоминаем, что завтра стоимость билетов на БухЭкспо-2026 увеличится.   Если планируете быть — успевайте купить по текущей цене. Форум пройдет 17–18 июня в Центре международной торговли, Москва.   2000 участников и 50+ спикеров: эксперты, представители госорганов, методологи, разработчики. Пять залов:   — Контур адаптации: изменения в НК, фокус контролирующих органов в 2026 году, акцент на защите прав налогоплательщика. — Налоговый контур: разбираем на реальных кейсах НДС, спецрежимы, лимиты и льготы, ОСН. Самый прикладной раздел форума. — Цифровой контур: госсистемы, ЭДО, ККТ, РКО, кибербезопасность, ИИ.  — Бизнес контур: про бухгалтерский аутсорсинг — как найти клиентов, как их удержать, как выстроить ценообразование и документооборот. Параллельно — вопросы найма, взаимодействия с Росфинмониторингом и банками.  — Зал Союза бухгалтеров и налоговых консультантов: площадка для обсуждения стандартов, этики и взаимодействия бухгалтеров, консультантов и бизнеса. Формат — живой: вопросы, ответы и пленарные сессии. А еще нетворкинг, полезные знакомства, экспо-зона и подарки от организаторов и партнеров. Что входит в билет:   — Доступ ко всем докладам (2 дня);   — Сумка с материалами;   — Видеозаписи всех выступлений на год;   — Презентации и сертификат участника. Присоединяйтесь на лучших условиях сегодня [Узнать подробности и купить билет]

🔥 Новости для ИП, утративших право на патент ⠀ У ИП, утративших право на патент, появятся новые возможности. ИП смогут перейти на УСН «задним числом», сменить объект налогообложения по УСН и принять к вычету НДС со стоимости покупок, сделанных до утраты права на патент. ⠀ Переход ИП с ОСН на УСН с 1…

🔥 Новости для ИП, утративших право на патент ⠀ У ИП, утративших право на патент, появятся новые возможности. ИП смогут перейти на УСН «задним числом», сменить объект налогообложения по УСН и принять к вычету НДС со стоимости покупок, сделанных до утраты права на патент. ⠀ Переход ИП с ОСН на УСН с 1 января 2026 года ⠀ ИП, применявшие ПСН в 2025 году без совмещения с УСН, если их выручка по патенту превысила 20 млн руб. за 2025 год, не могут применять ПСН в 2026 году. Если такой ИП не перешел на УСН с 1 января 2026 года, он платит НДС и НДФЛ в рамках общей системы налогообложения (п.  1 ст. 346.16, подп. 1 п. 6 ст. 346.45 НК). А это бывает очень накладно. Но теперь есть шанс все изменить. ⠀ По новым правилам из свежего законопроекта, такие ИП смогут перейти с ОСН на УСН с 1 января 2026 года, если соответствуют всем критериям и запретам по упрощенке и подадут уведомление о переходе на УСН в налоговую по месту жительства не позднее 1 июня 2026 года (появится новый абз. 4 п. 1 ст. 346.13 НК). ⠀ Смена объекта налогообложения по УСН ⠀ Менять объект налогообложения по УСН можно только раз в год - с 1 января (п. 2 ст. 346.14 НК). Для этого подают уведомление в налоговую по месту жительства ИП не позднее 31 декабря предшествующего года. Если 31 декабря - выходной, то крайний срок переносится на первый рабочий день следующего года. ⠀ По новым правилам, некоторые ИП смогут изменить объект налогообложения по УСН, если уведомят об этом налоговую не позднее 1 июня 2026 года (появится новый  абз. 2 п. 2 ст. 346.14 НК). Воспользоваться новшеством вправе: ⠀ — ИП, применявшие ПСН и УСН в декабре 2025 года, доход которых за 2025 год превысил 20 млн руб., то есть они утратили право на ПСН и остались на УСН в 2026 году; — ИП, применявшие ПСН в декабре 2025 года и перешедшие на УСН с 1 января 2026 года, доход которых за 2025 год превысил 20 млн руб. ⠀ Вычет НДС после утраты права на ПСН ⠀ Два новых правила предложили для ИП, утративших право на патент и начавших начислять НДС при реализации. ⠀ 1. ИП смогут принимать к вычету «входной» и «ввозной» НДС со стоимости приобретенных или ввезенных товаров, приобретенных работ и услуг, которые не были использованы в рамках ПСН до утраты права на патент (появится новый абз. 3 п. 7 ст. 346.45 НК). ⠀ 2. ИП смогут принимать к вычету «входной» и «ввозной» НДС со стоимости основных средств и НМА, приобретенных или ввезенных до утраты права на ПСН, если на момент утраты права они не были введены в эксплуатацию (появится новый абз. 4 п. 7 ст. 346.45 НК). ⠀ Евгения Мемрук бухгалтер